Kunnanhallitus
Pöytäkirja 24.03.2025/Pykälä 46

Kunnanhallitus 24.03.2025 § 46  

38/02.02.02/2025  

Valmistelija Harri Korhonen, kunnanjohtaja, puh. 044 493 8304

 Kaavin kunnan vuoden 2024 tilinpäätösasiakirja on valmistunut. Tilinpäätöksen 2024 tasekirja, sisältää toimintakertomuksen, talousarvion toteutumisen, tilinpäätöslaskelmat, tilinpäätöksen liitetiedot, vesihuollon tilinpäätöstiedot, allekirjoitusosan ja tarkastusmerkinnän, luettelot ja selvitykset sekä tunnuslukujen laskentaperiaatteet.

Talousarvioon 2024 tehtiin määrärahamuutoksia valtuuston kokouksissa. Näiden talousarviomuutosten jälkeen arvioitiin alijäämän olevan jopa noin 1,3 milj. €. 

Talousarviomuutosten jälkeen toimintatuotot toteutuivat noin 116,8 prosenttisesti ollen noin 1,75 milj. € (ulkoiset tulot). Vaalijalan kuntayhtymän purkautumiseen liittyvä 100 000 €:n palautus on kirjattu tilinpäätöksen rahoitustuottoihin.

Toimintakulut toteutuvat 98,9 prosenttisesti ollen yhteensä 7,63 milj. € (ulkoiset kulut). 

Alkuperäiseen budjettiin 2024 verrattuna toimintatuotot ylittyivät noin 100 000 €. Alkuperäiseen budjettiin 2024 verrattuna toimintakulut ylittyivät noin 170 000 €. Verotulot ylittyivät arvioidusta kokonaisuutena noin 100 000 €. Valtionosuuksissa on huomioitu 250 000 €:n harkinnanvarainen osuus. Metsäomaisuuden myynnillä oli myös merittävä vaikutus kunnan tilinpäätökseen. Tilinpäätöksessä on huomioitu myös vuosien 2017 - 2022 tulojäämien poistot, työllisyys hankkeen tulovarauksen purku sekä Kaivotien aiheuttamat lisäpoistot vuodelta 2023. 

 Kaavin kunnan tilinpäätös 2024 muodostui alijäämäiseksi 582 289 €.

Kaavin kunnan taseessa oli vuoden 2023 lopussa kumulatiivista ylijäämää noin 269 000 €. Tilinpäätösvuoden 2024 jälkeen Kaavin kunnan taseeseen muodostui siten kumulatiivista alijäämää noin 313 000 €. Tämä alijäämä tulee olla katettu viimeistään talouden suunnitelmavuonna 2029. Taseeseen kertynyt alijäämä huomioidaan tulevien vuosien talousarvioissa.

 Kuntalaki 113 § Tilinpäätös:

 Kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

 Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.

 Tilinpäätöksen tulee antaa oikea ja riittävä kuva kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta olennaisuusperiaatteen mukaisesti. Tätä varten tarpeelliset seikat on ilmoitettava liitetiedoissa.

 Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

 Kuntalaki 114 § Konsernitilinpäätös:

 Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös.

 Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi konsernin rahoituslaskelma, jossa annetaan selvitys kuntakonsernin varojen hankinnasta ja niiden käytöstä tilikauden aikana.

 Kuntayhtymän tilinpäätös yhdistellään jäsenkunnan konsernitilinpäätökseen. Kunnan, jolla ei ole tytäryhteisöjä, mutta joka on jäsen kuntayhtymässä tai liikelaitoskuntayhtymässä, tulee sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätöstä vastaavat tiedot.

 Kuntalaki 115 § Toimintakertomus:

Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.

 Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.

 Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

 Esityslistan liitteenä on tilinpäätöksen 2023 tasekirja, joka sisältää toimintakertomuksen, talousarvion toteutumisen, tilinpäätöslaskelmat, tilinpäätöksen liitetiedot, vesihuollon tilinpäätöstiedot, allekirjoitusosan ja tarkastusmerkinnän, luettelot ja selvitykset sekä tunnuslukujen laskentaperiaatteet.

Vaikutusten arviointi Päätös tukee kuntastrategian päätavoitetta seitsemän: Kuntatalous on tasapainossa.

Esittelijä Kunnanjohtaja

Päätösehdotus Kunnanhallitus:
1) ehdottaa valtuustolle, että tilikauden alijäämä 582 289 €, kirjataan taseeseen tilikauden yli-/alijäämä tilille,

2) oikeuttaa kunnanjohtajan tarvittaessa tekemään tasekirjaan ns. stilistisiä ja teknisiä korjauksia, mikäli muutostarvetta ilmenee esim. tilintarkastuksen perusteella. Jos muutoksia tehdään, ne tuodaan tiedoksi kunnanhallitukselle,

3) allekirjoittaa vuoden 2024 tilinpäätöksen,

4) jättää tilinpäätöksen tilintarkastajan tarkastettavaksi,

5) saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi,

6) toteaa, että esitetty selonteko sisäisen valvonnan järjestämisestä on riittävällä tasolla.

Päätös Esityksen mukaan.

Toimenpiteet ja otteet tarkastuslautakunta